课程背景：curriculum background 

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具，一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点;建立适合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

培训收益：training income

• 理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义；
• 了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；
• 增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作；
• 确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。

课程大纲：curriculum introduction

前言：

1、预算是规划“防火”还是“救火”?²

2、预算过程控制还是结果控制?

3、预算是财务部的事，拍拍脑袋即可?

4、计划赶不上变化，预算没有实际价值?

5、预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳吗?

6、预算是协助战略实施的一种管理工具吗?

第一讲：预算管理的概述

1、什么是预算及预算管理

2、全面预算管理的特点

3、为什么要导入全面预算管理

4、预算管理的功能

5、预算管理目标

第二讲：全面预算管理的基础

1、高层领导重视与全员参与

2、健全的预算组织体系

3、完善的预算管理制度和管理信息统计体系

4、建立配套的绩效考核体系

第三讲：全面预算的内容

一、全面预算的内容

二、全面预算编制方式

1、自上而下式2、自下而上式3、上下结合式

三、确定全面预算编制方法

1、固定预算2、弹性预算3、滚动预算

4、零基预算5、概率预算

五、年度预算的编制

1、年度目标确定：收入为导向、成本导向、利润导向

2、目标利润测算：增长百分比法、量本利分析法、资产报酬率法

3、目标利润的分析：与历史数据月、同行业水平对比并与销售等部门研讨

4、销售额测算：量本利法、销售利润率法

5、销售量测算

6、生产测算：确定年度生产量并进行分解，编制直接材料、直接人工、制造费用预算。

7、采购测算

8、成本费用测算：倒挤法、成本费用利润率法、销售毛利率法

9、现金流量测算：销售回款百分比法

10、汇总与审批全面预算

11、合理安排全面预算编制时间

第四讲：全面预算的执行与控制

一、预算执行控制责任体系

二、预算执行控制重点

三、预算执行控制方法

四、预算项目的具体控制

五、预算追加—例外原则

六、预算调整—目标调整

1、预算调整—资源配置调整

2、预算调整—流程调整

七、预算分析

1、责任体系2、分析内容3、分析形式

4、分析会议5、分析方法

第五讲：全面预算的考核

1、传统的预算考核偏重于财务指标

2、预算考核—平衡计分卡

3、预算考核组织

4、预算考核方法

5、预算考核程序

第六讲：成本控制的内涵及意义

1、成本控制的内涵                  

2、珠宝行业强化成本控制的意义

第七讲：管理者必须具备的成本概念

1、变动成本与固定成本                   

2、机会成本和边际成本

3、目标成本和付现成本                   

4、可避免成本和不可避免成本             

第八讲：成本控制的主要矛盾（成本管理的关键部门及成本管控的思路）

1、成本控制要从源头抓起                 

2、价值工程

第十讲：显性成本与隐性成本的管控

1、资金占用成本的管理                   

2、效率成本的管理

第十一讲：成本控制存在的问题

1、传统成本控制缺乏现代市场观念         

2、传统成本控制的范围狭窄 

3、传统成本控制标准单一                 

4、采购成本管理落后

5、库存管理落后

第十二讲：加强成本控制的对策 

1、加强成本控制的市场观念 

2、明确成本控制的科学范畴

3、选择成本控制的合理标准 

4、确立成本控制的基本原则 

5、正确选择成本控制方法  

讲师资历：lecturer synopsis

黄道雄老师  - - -上海世立特聘讲师- - -财务管理实战专家

曾任：逸马国际顾问集团  总部财务总监

曾任：中科光电控股有限公司  国内事业部高级财务经理

曾任：深圳市牛商网络股份有限公司  高级财务经理

现任：深圳市美景园林绿化有限公司  副总裁

中国注册会计师

上海财经大学工商管理硕士

北京大学客座教授 /清华大学客座教授

西南财经大学客座教授 /齐创辉财务商学院特聘财税讲师

连企在线商学院特聘财税讲师 /聚成华企商学院特聘财税讲师

广东省创意产业协会财税咨询师/齐创辉集团控股（香港）有限公司财税咨询师

全国会计专业技术资格考试辅导主讲讲师

深圳中正银合会计师事务所、永达信会计师事务所有限公司、深圳银合税务师事务所高级财税顾问生、齐创辉集团财税咨询师、甲乙丙丁文化发展公司财务顾问、杰络集团财务顾问。

黄道雄老师拥有15年的企业运营、财务管理经验，精通财务管理咨询及纳税筹划、企业内部控制制度设计等，研发出企业业绩管控模式、企业盈利模式、成本倍减、应账款管控、存货管控、营运资本管控等一套有效的运营管控工具，并提炼出简明易懂的管理理念，如销售至上、收款第一的账款控制理念；库存就是负债、呆滞就是损失库存管理理念，从而帮助企业形成的健康良性控制文化。累积了丰富的财务管理经验，先后为近100家企业提供财税咨询服务，帮助50多家企业改变财务价值观念，健全财务价值管理及考核系统。

实战经验：

曾任职于深圳市牛商网络股份公司担任高级财务经理。在职期间，完善企业内部控制及核算分析体系，充分利用财务数据分析，揭示企业存在的问题并提出解决方案使公司发展不断壮大，并于2011筹备上市，目前已成功在新三板成功上市。同期担任多家银行融资业务，熟练掌握银行贷款方面的相关知识。

曾任职于深圳多家培训机构的财务特聘讲师：如：北京大学、清华大学、西南财经大学、北京盛世聚才、北京汉唐《注册分析师》培训、齐创辉财务商学院、深圳会计进修学院、世图教育、农科培训、爱华培训、赣冠培训、科讯等培训机构。

曾任职于中科光电控股有限公司（上市企业)担任国内事业部高级财务经理。负责国内事业部全面的财务管理工作，并与香港总部对接好资本市场的相关财务分析报告工作。在职期间为公司旗下的青海百科投资兴建格尔木10MW光伏电站项目做了重要贡献。

曾任职于深圳市逸马管理顾问有限公司担任集团总部财务总监。负责对集团分子公司财务管控及公司内部控制制度，由于公司主要服务于连锁企业，同时为公司咨询项目的客户提供财税咨询，并针对连锁企业独立开发第一个课程《连锁企业财务管理》。

主讲课程：

《全面预算》、《总经理的财务管理》、《企业成本控制与管理》

《非财务经理的财务管理》、《企业财务报表阅读与分析》

《注册信贷分析师之财务报表分析》、《银行客户经理财务报表分析》

授课风格：

黄老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了他严谨、清晰、实用、生动的授课风格；将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。课程深入浅出，风格新颖、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的高度赞扬。

曾服务的企业：

汉高中国、华为科技、西门子、联想集团、神州数码、施耐德电气、TCL、伊莱克斯、电讯盈科、中国网通、迪迪集团、远益科技、环宇仁和塑胶电子、隆原机电贸易、偶凯电子科技有限公司、超宇兴科技公司、三雄极光、唯一卫浴、立邦涂料、富昌兴电子、广东省电信工程有限公司、青海黄河电力投资公司、山东比德文电动车有限公司、日立建机、东方通信、神州数码、浪潮集团、艾美特电器、绪光集团、发塑胶玩具、丽珠集团、默沙东、霍尼韦尔、SMC中国、ASIMC、中海石油、BP、阿克苏诺贝尔、扬子石化、默克雪兰诺、保利协鑫、云南原生生物工程、上海誉兴、麦田科技、水妮亚贸易、杰洛集团、奔达拉链、中国纺织进出口、卡斯谩诺、景旺电子、华润万家、飞来发航空服务、松泽化妆品、鸿胜公益制品、中原地产（深圳）、山重租赁有限公司、美联物业、广州红海集团、广西方盛实业股份有限公司、广州合宏达电力投资有限公司、广州市政府、郑州大地传媒股份有限公司、上海大丰农场、广州建材、合肥育才集团、广州白云机场、广州大金空调、揭阳市天诚密封件有限公司、北京卓望集团、深圳通意达机电设备、天津太重滨海重型机械、天津银行、成都建设银行、中国工商银行、中国银行、中信银行、杭州银行、天津农商行、重庆邮储银行、石家庄邮政、广州邮政局、南京建行、平安保险、上实投资、营山县财政局、广州电信、阳江移动、广州移动、辽宁莱恒酒店、百胜餐饮、嘉乐源餐饮、轻松饮餐饮、一品轩食品、永和大王、北京好适口、力王厨具、可口可乐、百事可乐、大冢制药、新华制药、三九集团、山西九牛牧业、活力一百、仁川大药房、西南财经大学经济管理学院、北京大学、深圳清华研究院、深圳会计进修学院、爱华培训、赣冠培训、科讯培训、创意产业协会、连企网、企汇网、世图教育、五粮液集团、北京国药集团、泉州爱君电子有限公司